Новини з податкової
Особливості складання зведених податкових накладних
У разі складання зведеної податкової накладної в її верхній лівій частині у відповідному полі графи "Зведена податкова накладна" робиться помітка "X".
У разі нарахування податкових зобов'язань відповідно до п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199 Податкового кодексу платник податку складає окремі зведені податкові накладні за товарами/послугами, необоротними активами, які призначаються для їх використання чи починають використовуватися:
а) в операціях, що не є об'єктом оподаткування;
б) в операціях, звільнених від оподаткування;
в) в операціях, що здійснюються платником податку в межах балансу платника податку, у тому числі передача для невиробничого використання, переведення виробничих необоротних активів до складу невиробничих необоротних активів;
г) в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку.
Такі зведені податкові накладні складаються не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, покупцю не видаються.
У верхній лівій частині таких податкових накладних у відповідному полі графи "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X" та зазначається тип причини.
Типи причин, з яких податкова накладна не видається покупцю, перераховані в пункті 8 «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом МФУ від 31.12.15 №1307.
У графі 2 зведених податкових накладних (номенклатура товарів/послуг продавця), зазначаються дати складання та номери отриманих платником податку податкових накладних, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199 Податкового кодексу.
Інформація про коди товарів згідно з УКТ ЗЕД та про коди послуг у таких податкових накладних (графи 3.1, 3.2 та 3.3) не зазначається.
Зазначена норма визначена п. 198.5 ст. 198; п. 199.1 ст. 199 Податкового кодексу України; п.11 Наказу МФУ від 31.12.15 №1307 "Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної" та роз’яснена листом ДФС України від 16.06.2017 р. № 15731/7/99-99-15-03-02-17.
Переглядів: 554
